年底应交增值税如何结转

年底应交增值税如何结转

　　“应交增值税”科目，月结时借贷方余额可以不结平各明细科目，但年底必须结平。

　　1、结转进项税额：

　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税(进项)

　　2、结转销项税额

　　借：应交税费——应交增值税(销项)

　　贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

　　根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额，则为有留抵的进项税;如果贷方有余额，则为应交的税费。

　　3、在下月缴纳时

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款