2018年度汇算清缴应怎样实际操作？有什么常见问题？

一年一度的年度汇算清缴已经繁忙进行中，许多公司都是在尽早提前准备有关原材料，而求顺利根据年度的年度汇算清缴工作中。但是，也是有一些中小型企业及初创公司仍然“恍恍惚惚”，年度汇算清缴到底是啥？公司应当怎样搞好年度汇算清缴工作中呢？下面，文中将对年度汇算清缴的一些常见问题开展整理。

最先，文中先向“年度汇算清缴”的定义开展确立。说白了年度汇算清缴，就是指经营者在缴税本年度终结后要求阶段内，按照会计法律制度、政策法规、规章制度以及他相关所得税的要求，自主测算全年度应缴税收入额和应缴企业所得税额，依据月度或一季度预缴税款的企业所得税金额，明确该本年度需补或是退返税款，并填好本年度所得税所得税申报表，向负责人税务局申请办理本年度所得税税务申报、给予税务局规定给予的相关材料、付清全年度所得税税金的个人行为。

那麼，什么叫全年度应缴税收入额和应缴企业所得税额呢？应缴税收入额就是指依照税收法律要求明确经营者在一定期内所得到的全部应税收入扣减在该缴税期内依规容许扣减的各种各样开支后的账户余额，是测算所得税税款的计税基础。《企业所得税法》要求的应缴税收入额就是指公司每一缴税本年度的收入总额，扣减不征税收入、不征税收入、各类扣减及容许填补的其他应付款亏本后的账户余额。应缴企业所得税额就是指公司的应缴税收入额乘于税率，扣减按照此方法有关税收优惠政策的要求免减和税收抵免的税款后的账户余额，即是公司的应缴企业所得税额。那麼，公司在开展年度汇算清缴时，应如何计算公司应缴企业所得税额呢？

依照在我国现行标准征缴方法，在我国推行按年计税、分期付款预缴税款、年尾年度汇算清缴、多退少补的方法。在分期付款预缴税款环节，经营者预缴税款企业所得税时，理应按纳税期限内要缴税收入额的具体数预缴税款；按具体数预缴税款有艰难的，可按上一本年度应缴税收入额的1/12或1/4预缴税款，或是经本地税务局认同的别的方式分期付款预缴税款企业所得税。计算方法为：应缴企业所得税额=月(季)应缴税收入额×25%或=去年应缴税收入额×1/12(或1/4)×25%。而在年尾年度汇算清缴时，则选用：全年度应缴企业所得税额=全年度应缴税收入额×25%的方式测算。公司多退少补企业所得税额=全年度应缴企业所得税额—月(季)已预缴税款企业所得税额。在这儿，要留意：所得税税金以RMB为计算单位。若个人所得为国外贷币的，理应依照国家外汇管理方法行政机关发布的外币汇率折算RMB交纳。

次之，上边早已提及，公司应缴税收入额，就是指经营者每一缴税本年度的收入总额减掉准许扣减新项目额度后的账户余额。那麼，公司的收入总额都实际包括什么內容呢？依据有关要求，在我国经营者的收入总额包含生产制造营业收入、资产出让收益、利息费用、租用收益、特许权服务费收益、股利分配收益和其他收入，他们一同组成了经营者的收入总额。但是，公司应缴税收入额还需减掉准许扣减的新项目额度，这种准许扣减的新项目內容实际包含：（一）成本费，即生产制造、运营成本，就是指经营者为生产制造、运营产品和提供劳务等所产生的各类直接成本和各类间接成本。（二）花费，即经营者为生产制造、运营产品和提供劳务等所产生的市场销售(运营)花费、期间费用和销售费用。（三）税费，即经营者按照规定交纳的所得税、增值税、城镇维护保养基本建设税、资源税、土增等。（四）损害，即经营者生产制造、运营全过程中的各类营业外收入，已产生的运营亏本和项目投资损害及其别的损害。从总体上，公司应缴税收入额实际可根据二种计算方式得到，分别是：应缴税收入额=收入总额-不征税收入-不征税收入-各类扣减-其他应付款亏本；应缴税收入额=财务会计资产总额±纳税调整新项目额度。

确立了公司应缴税收入额和应缴企业所得税额的有关定义和计算方式，坚信公司早已对年度汇算清缴拥有相对应的掌握。下面，文中将对年度汇算清缴的需要材料开展详细描述。公司开展年度汇算清缴，必须以下实际材料：（1）企业营业执照团本影印件（2）国税局、地税局团本影印件（3）本年度总分类账、明细分类账、会计记账凭证（4）年度所得税申报表（包含企业所得税、流转税及文化教育额外、防洪费）（5）汇算清缴报告（6）其他应付款中介服务所做的缴税鉴定报告影印件（7）存货盘点表、银行对帐单、余额调节表（8）下本年度缴年度12月份税费的缴税单（9）财产使用权的证实的影印件（10）相关享有税收政策优惠的xx影印件（11）基本上登记表，属实准备好这种材料，有利于公司年度汇算清缴工作中的顺利开展。

那麼，年度汇算清缴的实际操作流程是哪些的呢？最先，由经营者填好所得税申报表并附赠有关原材料，次之，税务局审理申请办理，并审批所申报原材料，再度，经营者发觉申请不正确，可向税务局积极申请改正错误，最终，经营者依据负责人税务局明确的全年度应缴企业所得税额及需补、退返税款，本年度终结后4个月内清缴税金。除此之外，经营者如遇洪涝灾害或正逢我国国家经济政策调节等特殊情况，不可以准时开展年度汇算清缴的，可向负责人税务局表明状况，申请办理推迟交纳税金申请办理。

友情提示，合伙制企业和个人独资企业公司不具备主体资格，因而不缴所得税，只需交纳个人所得税，因此也不用开展年度汇算清缴。除此之外，觉得，假如经营者对年度汇算清缴工作中不足掌握，或是沒有充足的時间和活力来准时进行此项工作中，能够授权委托技术专业的代理记账组织给予财税咨询，靠谱、技术专业的代理记账公司有着杰出的财务会计服务项目精英团队，技术专业素养高、服务质量好，能够对于授权委托公司的税务总局要求困扰，为客户公司给予人性化的财税咨询计划方案！