税务总局华明镇 | 所得税这一数据信息如何来的？你一定要弄清楚！

近日，有经营者资询：“，所得税表格里边有一个‘填补其他应付款亏本’，我还记得之前这一数据信息是自身填好，如今没办法填了，电脑上里边全自动蹦出来了，到底是怎么计算出去?为什么会是负值呢?系统软件不容易错误吧?”

为了更好地帮诸位经营者完全搞清楚有关“填补其他应付款亏本”数据信息的难题，找来了业务流程权威专家以三个难题搞清楚告诉你所得税表格“填补其他应付款亏本”这次事情!

第一个难题：“填补其他应付款亏本”数据信息是怎么来的？

数据信息座标

“填补其他应付款亏本”是SD003住户所得税月（季）度预缴税款税务申报（可用查账征收）中第八行的数据信息，分“当期额度”和“总计额度”2列（如下图所显示）。

填好转变

这一数据信息原先在eTax@SH2.0中是自主填好的。金税三期中，第八行“填补其他应付款亏本”不可以自主填好，由系统软件全自动测算。

计算方法

1.假定：总计列第4行 5行-6行-7行的数值为“A”；

即“资产总额（总计额度）” “特殊业务流程测算的应缴税收入额（总计额度）”-“不征税收入和比例税率免减应缴税收入额（总计额度）”-“固资加速折旧（扣减）调节额（总计额度）”的数值为A。

2.假定：上一本年度年度汇算清缴A106000表最后一个数据为“B”（如下图所显示）；

3.假定：上一季报中的第八行“填补其他应付款亏本”总计列的数据信息为C（如下图所显示）；

那麼“填补其他应付款亏本”总计额度计算方法为：

若A>0，则“填补其他应付款亏本”总计额度=A或B，取二者较小值；

若A<=0，则“填补其他应付款亏本”总计额度=0；

“填补其他应付款亏本”当期额度计算方法为：

“填补其他应付款亏本”当期额度=“填补其他应付款亏本”总计额度-C。

第二个难题：“填补其他应付款亏本”为什么会是负值？

图例

“填补其他应付款亏本”当期额度发生负值（如下图所显示）。

缘故

4月份申请第一季度所得税时，绝大部分公司都还没进行上一本年度的年度汇算清缴工作中，因此系统软件载入的“填补其他应付款亏本”仍是上去年的数据信息，大多数为正数。

而到7月份申请第二季度所得税的情况下，上本年度年度汇算清缴早已进行，“可弥补亏损”（即B数据信息）的账表数据信息升级了，系统软件依据最新数据立即调节您的填补其他应付款亏本的额度，此刻就会有发生负值的概率。

第三个难题：“填补其他应付款亏本”数据信息不正确该怎么办？

怎么查

假如对这一数据信息也有疑惑，能致税务大厅前台接待查看弥补亏损台账。

如何更改

由于牵涉到上一本年度年度汇算清缴的申请数据信息、上一季度所得税的申请数据信息，只有去税务大厅前台接待做更改申请。

见到这儿，老总们是不是感觉这一测算有点儿繁杂……必须 看一下之前的表格，调好多个数据信息出去渐渐地算算看才可以了解。

大家的专家建议啦，大伙儿不必担心，公司所得税季报自身便是预缴税款，最后是依照年度汇算清缴来计算所得税额的。如今数据信息有出入得话，年度汇算清缴时是能够调节的。