小规模、一般纳税人最常见的增值税优惠(小规模纳税人和一般纳税人税收优惠的区别)

作为我们在财税工作中最熟悉的税目之一——增值税，关于它的优惠政策有很多，今天我们说说最常见的7个，说不定你也能用得上。

1、期末留抵退税

从2019年4月1日起，只要是符合规定的一般纳税人，不分地区，都可以享受留抵退税优惠。特别是先进制造业，如果符合条件，还能够全额退还税款。

2、图书、科普行业

2021年1月1日到2023年12月31日，图书行业在进行批发、零售时产生的增值税，予以免征优惠；科普单位，以及其他党政部门（县级以上党政部门、科协）通过开展科普活动，取得的门票收入，免征增值税。

3、优惠政策办理程序

今年3月，税务总局进一步优化了办理程序和服务，具体包括以下三点：满足优惠条件的纳税人，在纳税申报时填写申报表相应的减免税栏次即可享受；纳税人首次申请增值税退税时，需要提交相关材料，后续不再需要重复提供；如果纳税人不再适用增值税优惠政策，那么从不满足条件的当月起停止享受优惠。

4、无偿转让股票

无偿转让股票，不是说转出方不收取任何费用，而是指以买入价再次卖出股票的交易。转出方取得的收益，按照“金融商品转让”的税率缴纳增值税。

5、整体改制

企业整体改制，如果没有改变投资主体、企业权利和义务，那么就适用这项优惠政策：改制后，企业将改制前的国有土地使用权、房地产转移到改制后的企业，暂不征收土地增值税。

6、二手车经销

从2020年5月1日开始，到2023年12月31日为止，纳税人收购二手车，如果按照简易纳税，增值税率从3%降到2%；不按照简易纳税的，增值税率减到0.5%。

7、小规模纳税人

小规模纳税人的月销售额以15万元为界，如果没有超过这个金额，免征增值税；如果超过这个金额，则扣除本期发生的不动产销售额后，对于不超过15万元的销售额部分，免征增值税。