委托研发费用的会计处理及所得税税前扣除问题？

发布日期：2022-10-08 22:03:45编辑：西安小象财务浏览量:

我单位发生 100 万的委托研发，委托的是境内的某所高校。并取得了对方的发票 100 万。我取得发票是借：研发支出 100 万，贷银行存款 100 万吗？年度终了汇算清缴的时候，这 100万中的 80 万计入了研发费用进行了加计扣除，另外的 20 万是做一般费用在税前扣除，还是需要将这 20 万调增缴纳所得税？
答：首先，该分录是正确的。其次，委托研发费用是按实际发生额的 80%享受加计扣除，即按80 万进行加计扣除，另外的 20 万在汇算清缴时直接按一般费用税前扣除，不需要做纳税调增。
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