预收租金涉税问题 （增值税、企业所得税）
我们有一家企业，7月份一次性收取下半年租金例如400万，我们想在收到租金的时候全额开票400万，并交纳增值税，所得税的话就分期确认收入，先入预收款，然后每期确认对应收入，缴纳所得税，这样操作合适吗？
答：可以的，预收租金，增值税纳税义务时间是在取得预收租赁款的当天。而会计核算和企业所得税方面，需要根据权责发生制选择，分期确认租赁收入。
__________
相关规定：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税201636号）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》
第四十五条第（二）款规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
《企业所得税法实施条例》
第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
答：可以的，预收租金，增值税纳税义务时间是在取得预收租赁款的当天。而会计核算和企业所得税方面，需要根据权责发生制选择，分期确认租赁收入。
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相关规定：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税201636号）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》
第四十五条第（二）款规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
《企业所得税法实施条例》
第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。