个人租赁设备代开发票涉及的税收问题（综合）
我们需要租赁个人的设备，是否需要他去税务局代开发票？如果去代开发票，具体的税率是多少？
答：公司的设备租赁所支付的费用需要取得发票作为税前扣除凭证，因个人无法自行开具发票，需要临时使用发票的单位和个人，可以申请税务机关代为开具普通发票。
增值税及其附加税：个人出租设备，增值税按3%征收率。附加税以实际缴纳的增值税为计税依据，随同增值税征收（附加税费包含教育费附加3%、地方教育附加2%、城市维护建设税7%、5%或1%）。
个人所得税：个人设备租赁按财产租赁所得缴纳个税，税率20%。财产租赁所得个税计算时，应纳税所得额以每次（这里所说的“次”是指一个月内所取得的收入为一次）取得财产租赁收入扣除有关费用后的余额为应纳税所得额。标准扣除：每次所得不足4000元的减除费用800元，每次所得超4000元的减除费用20%。
印花税：机械设备租赁属于财产租赁合同印花税征税范围，按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。
__________
相关规定：
《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）
第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
《中华人民共和国个人所得税法》
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）
《印花税税目税率表》规定，财产租赁合同印花税征税范围“包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。立合同人按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。”
答：公司的设备租赁所支付的费用需要取得发票作为税前扣除凭证，因个人无法自行开具发票，需要临时使用发票的单位和个人，可以申请税务机关代为开具普通发票。
增值税及其附加税：个人出租设备，增值税按3%征收率。附加税以实际缴纳的增值税为计税依据，随同增值税征收（附加税费包含教育费附加3%、地方教育附加2%、城市维护建设税7%、5%或1%）。
个人所得税：个人设备租赁按财产租赁所得缴纳个税，税率20%。财产租赁所得个税计算时，应纳税所得额以每次（这里所说的“次”是指一个月内所取得的收入为一次）取得财产租赁收入扣除有关费用后的余额为应纳税所得额。标准扣除：每次所得不足4000元的减除费用800元，每次所得超4000元的减除费用20%。
印花税：机械设备租赁属于财产租赁合同印花税征税范围，按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。
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相关规定：
《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）
第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
《中华人民共和国个人所得税法》
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）
《印花税税目税率表》规定，财产租赁合同印花税征税范围“包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。立合同人按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。”