简单的财务状况（公司财务状况怎么写）

财务情况说明书主要包括以下内容：

一、企业的基本情况

主要说明企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；主营业务范围情况、机构设置情况，全资子公司、控股参股公司情况，企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，纳入年度财务决算合并范围情况，企业合并范围与上报合并范围备案情况或与上年不一致的需专项说明情况；企业职工人数、人员组成、人工成本、薪酬水平等基本情况，其中：主营业务、机构、人员情况应分板块说明。

二、企业生产经营情况（分板块与预算和上年同期比较）

（一）企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析。

（二）先总体后板块分析本年度生产经营情况，包括：

1、企业产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化情况和原因分析（说明总体和主要产品情况）；

2、各主要业务板块收入及毛利占企业总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；

3、宏观经济政策产生的影响。

（三）其他业务收支增减变化及原因分析。

（四）生产经营技术指标完成情况。

（五）与分立上市企业之间的关联交易情况。包括交易价格、数量及执行情况（与预算和上年同期进行比较分析）。

（六）固定资产投资情况：包括全年固定资产投资额即所投资的主要项目；在建工程及工程竣工决算情况。

（七）生产经营中面临的困难与挑战。

三、企业经济效益分析

（一）盈亏的总体及各板块情况，包括盈利结构、各业务板块效益贡献，收入、盈亏、盈亏单位及盈亏面变化情况。说明“百日攻坚创效”和“持续攻坚创效”活动开展和完成情况。

（二）成本费用变化情况分析，分析主要影响因素（按先总体，后板块进行分析，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响）。重点分析说明亏损板块（业务）减亏措施及落实情况。

（三）企业税赋调整对效益的影响，主要分析两年税赋变化情况，税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各种税收优惠政策和退税返还的情况。

（四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。重点分析说明新租赁准则对企业未来损益影响的测算情况。

（五）本年度高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度，说明相应的风险管控措施。

（六）重点说明亏损企业户数、亏损面、亏损总额及原因，区分企业性质及生产经营内外部因素影响，充分剖析亏损企业情况，突出分析“亏损子企业治理”工作措施和效果，提出下一步工作重点。

（七）政府补助资金取得和使用情况，重点说明上年递延收益当期使用结转情况、当期收到政府补助资金使用情况、年末递延收益余额情况。

四、资产状况分析

（一）资产变动情况分析，重点说明应收账款、其他应收款、预付账款、存货、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、长期应收款、长期股权投资、固定资产（油气资产）、在建工程、长期待摊费用、其他非流动资产等项目当年增减变化情况。

重点说明“两金”占用压降工作落实情况，对照清理方案和计划，分析压降工作措施和完成情况。

（二）负债变化情况分析。重点说明付息债务、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、其他流动负债、长期应付款、专项应付款、其他非流动负债等项目当年增减变化情况。

重点说明降杠杆减负债工作落实情况，通过对债务规模、债务结构、偿还能力的分析和评估，总结工作措施成效。

（三）所有者权益变动情况分析。包括会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因；所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况及原因；所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况及原因。

（四）资产管理情况：

1.资产分类评价工作开展情况。重点说明低效无效资产三年优化调整计划编制及2020年计划执行情况，低效无效参股投资清退计划执行情况。

2.压减法人户数工作开展情况。重点说明本年度新增法人及压减情况。

3.参股投资管控情况。逐项分析参股投资账面投资收益、现金分红、管理及风险情况；我方派出的董事、监事等管理人员履职情况；参股投资单位生产经营状态、资本结构变动情况；存在问题和风险隐患整改情况,重点说明整改工作进展情况及下一步工作措施。

4.资产（含股权）盘活处置情况。资产内部调剂工作开展情况；资产（含股权）对外转让、资产出租等业务开展情况，行为审批、资产评估、公开挂牌等程序履行情况，转让实现净损益等情况。

5.境外资产管理情况。重点说明离岸公司及个人代持股权日常管理及清退情况。

6.专项工作开展情况。驻京办专项清理、“四供一业”及其他办社会职能分离移交、退休人员社会化管理涉及资产处置整体情况、完成进度、下一步工作计划。

7.“四供一业”移交、退休社会化管理、驻京办清理划转资产权证变更完成情况。

五、现金流量情况及变化原因分析

（一）经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入和流出情况，重点说明三类活动中其他现金流入、流出情况。

（二）与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

（三）对本年度现金流量产生重大影响的事项。

六、重大事项说明

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

（一）利润分配情况。

（二）资产重组及债务重组情况。

（三）兼并收购情况。

（四）重大投融资情况。

（五）重大资产处置、股权（产权）转让情况。

（六）资产减值准备的计提与财务核销情况。

结合集团公司的审批情况，说明减值准备计提的依据、标准及金额。根据《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价〔2005〕67号）有关规定，重点说明企业当年已计提减值准备资产发生事实损失的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况。

七、风险及内控管理情况

（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。

（二）风险和内控管理制度及实施情况。

（三）风险排查和风险防范相关工作开展和完成情况。

（四）财务信息系统权限管理制度完善、日常管控情况。

八、主要财务指标情况

从盈利能力（净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率）、经营增长能力（营业总收入增长率、营业利润增长率、国有资本保值增值率、研发（r&d）经费投入强度）、资产质量情况（总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率）、债务风险情况（资产负债率、流动比率、速动比率、带息负债率）四个方面结合历史数据进行趋势分析，并进行同行业对标分析。

九、国有资本保值增值情况

（一）年初国有权益与上年年末国有权益的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

（二）按照报表所列的客观增减项目说明情况及具体原因。

（三）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况。

十、境外业务情况分析

（一）境外业务开展的总体情况。

（二）境外项目的盈亏情况及原因分析。

（三）境外业务的会计核算模式。

（四）境外业务资金流动情况及业务风险控制情况。

（五）境外业务经营成果及财务状况说明。

十一、企业人工成本情况（结合人工成本统计表）

十二、企业年度预算执行情况及预算执行过程中存在的问题。

十三、清理民营企业逾期账款和农民工工资欠款工作开展情况。

十四、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

十五、企业财务转型工作推进情况。

十六、问题整改情况

（一）重点说明企业接受内外部审计、检查情况。重点说明审计署审计问题整改完成情况，会计合规性自查排查问题整改完成情况，逐项说明问题产生原因、问题整改情况和责任追究情况，详细说明完善制度建设、强化制度执行和“举一反三”防范风险措施。

（二）对于集团公司上年财务决算问题批复的整改落实情况及制度完善情况。

（三）结合审计提示函及管理建议书开展的制度完善工作、管理措施等情况。

十七、总结及建议

（一）企业对经营活动、财务状况、财务风险的基本评价及建议。

（二）总结全年财务工作情况，对财务决算中函证情况、资产清查盘点、清理等基础工作重点说明。

（三）当年财务管理开展工作总结；针对本年度经营管理存在的问题，下一年拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。