个人独资企业的税收规定（小规模纳税人增值税怎么做账）

小规模纳税人和一般纳税人的区别2021

　　1. 税率不同。

　　小规模纳税人销售额不超过500万，专票不能进行进项抵扣，通常税率是3%（2021年为1%）。一般纳税人，增值税根据不同行业税率不同，按照13%、9%、6%等税率进行缴纳，可以抵扣进项税。

　　2. 申报周期不同。

　　一般纳税人按月申报，增值税按月抵扣，企业所得税每季度缴纳一次;小规模按季度申报，按季度缴纳企业所得税和增值税。

　　3. 做账要求不同。

　　一般纳税人对财务以及账目要求严格，按照会计制度规定设置账簿，而小规模纳税人一般情况下，会计核算不健全。

　　4. 享受的税收优惠政策不同。

　　一般纳税人享受税收奖励扶持政策，小规模纳税人享受核定征收。具体税收优惠政策小编详细讲解一下。

　　目前很多地区由于当地经济落后，会对外招商引资，目的是为了引流企业入驻到当地纳税，以此来提高经济值。所以为了让企业愿意入驻、以及更好的经营，当地给出了一系列的税收优惠政策。

　　在当地注册一般纳税人有限公司，就可以享受当地政府给出的税收奖励扶持，根据缴纳的企业所得税和增值税按一定比例的奖励扶持返还给企业，扶持比例为地方留存部分的50%-80%，企业所得税地方留存为40%，增值税地方留存为50%。

　　若是注册小规模纳税人个人独资企业，就能享受核定征收政策，核定征收主要就是针对会计账簿不健全的情况，本身个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税，且享受核定征收，核定应税所得率10%，再按照五级累进制计算得出500万以内的开票额个人所得税税率为0.5%-2.19%之间，加上增值税和附加税，综合税负在3%左右，整体的税负压力是很小的，这也是为什么这么多人选择成立个人独资企业的原因所在。

　　注册一般纳税人有限公司可以开13%、9%、6%的专票出去，比较适合业务体量大的；而注册小规模纳税人个人独资企业，享受核定征收后综合税率很低，比较适合一些个人或者几个人发生的几百万的业务，以及公司缺少成本、没有进项票的支出。

　　扩展阅读：

　　税收优惠政策每年都会有，每年政策也会有所变化，这也是很多企业着重关注的点。相信也有企业尝到了税收优惠政策的甜头，比如国家推出的西部大开发政策、高新企业政策等，但只是针对部分企业，这让其他无法享受的企业眼红不已，由此可见，税收优惠政策已经是企业避免税负压力一种必要手段了。

　　而国家给出的政策很多企业是享受不到的，要么是资质不够，要么就是行业特殊，又或者利润太高。所以这些企业就只能找地方性普遍通用的税收优惠政策，地方性的优惠政策最大的好处就是不用到当地实体办公，可以异地经营，常纳税申报即可。唯一求要求就是要保证业务真实，有基本的三流一致。那么，我们来看看，2021年有哪些税收优惠政策可以普遍享受？

　　第一种：小规模纳税人核定征收政策（常见政策，解决成本、利润高的问题）

　　在地方税收园区成立小规模个人独资企业，可以享受核定征收政策。由于个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人经营所得税，核定后个税税率在0.5%-2.19%之间，加上增值税和附加税，综合税率在3%左右。除特殊行业外，注册基本无限制。

　　第二种：一般纳税人奖励扶持返税政策（地方留存比例高，针对不缺少成本、进项企业）

　　同样在税收园区成立一般纳税人有限公司，常经营纳税，可以享受地方政府给的税收奖励扶持政策，行业基本不限制，根据缴纳的企业所得税和增值税按地方留存部分的50%-80%返还给企业，企业所得税地方留存40%，增值税地方留存50%。纳税额度越高，返还比例越高。

　　第三种：自然人代征（快速解决成本问题）

　　无需成立公司，无需自然人到场，只需提供自然人身份照片和基本的开票信息，在园区税务大厅代开，额度基本无限制，重要的是缴纳的个人所得税还能享受核定征收，核定后的税率为0.5%，综合税率在2%左右。时效快，一般3-5个工作日就能完成。

　　小规模纳税人和一般纳税人的区别2021我们就介绍到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

　　注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。