商业银行财务报表（银行存款属于什么科目类别）

银行存款增加记哪方？

银行存款属于资产类科目，银行存款增加时记在借方，银行存款减少时记在贷方。银行存款科目的期末余额在借方，表示企业可以实际支配的，银行存款的金额。银行存款科目不可能出现贷方金额的，毕竟企业的对公账户是不允许透支的。

例如：企业是一般纳税人，销售产品的销货款是11300，对于通过银行转账的方式支付，企业编制的会计分录如下：

借：银行存款 11300（意味着企业的存款增加了）

贷：主营业务收入　 10000

应交税费——应交增值税（销项税额） 1300（进行税额可以抵扣）

企业收回客户原来欠的款项50000，对方通过银行转账方式支付。企业编制的会计分录如下：

借：银行存款　50000（企业可以支配的资金增加）

贷：应收账款　50000（客户欠企业的账务减少）

银行存款的账务处理

企业需要设立“银行存款总账”和“银行存款日记账”。从而核算企业银行存款的总分类账和明细分类账。“银行存款总账”由会计按照“银行存款日记账”进行编制。

而“银行存款日记账”，由出纳人员根据企业实际业务发生的先后顺序，逐笔逐项登记。“银行存款日记账”应该做到日清月结。

银行存款的核对

企业每个月发生的业务会很频繁，涉及银行存款的业务也是与日俱增。我们即使工作的再仔细，也会出现差错的情况。为了可以及时纠差错，进行银行存款的核对就很必要了。

企业需要定期把“银行存款日记账”与“银行对账单”进行核对。一般来说，一个月对一次就可以了。如果企业的业务异常繁多，也可以半个月对一次。具体的对账时间，企业自己决定就可以了。

在企业账户的银行存款和银行对账单出现差异时，可以通过编制“银行存款余额调节表”进行调节。