最新宾馆会计账务处理（酒店会计分录大全例题）

1、酒店固定资产绝大部分在开业前一次性购置到位，酒店财务软件购置有固定资产模块的，在固定资产模块内管理并核算，包括新增、报废、折旧；酒店财务未购置固定资产模块的，财务人员需建立固定资产分类及明细台账，分类折旧;

2、固定资产购置的增值税进项税可以抵扣 ；

会计分录：

购进

借：固定资产

借：应交税金–应交增值税–进项税

贷：银行存款（或应付账款)

折旧：

借：经营费用（或管理费用)

贷：累计折旧

报废

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产

清理费用：

借： 固定资产清理

贷：银行存款（或现金)

报废变卖收入

借：银行存款（或现金)

贷：固定资产清理

贷： 应交税金–应交增值税–销项税

会计分录：

报废收益：

借：固定资产清理

贷：营业外收入

报废损失：

借：营业外支出

贷：固定资产清理

二、低值易损易耗品核算

1、酒店未列入固定资产的可重复使用的各类资产，列入低值易耗品管理

2、酒店根据低值易耗品易损情况分别确定摊销时间

3、设置低值易耗品摊销二级科目

4、低值易耗品包括的种类很多，根据其特点及重要性，把布草及制服单独分开讲解

购进

借：低值易耗品–**（如客房杂件)

借：应交税金–应交增值税–进项税

贷：银行存款（或应付账款)

摊销：

借：经营费用（或管理费用）

贷：低值易耗品–低值易耗品摊销

未摊销报废或毁损

借：银行存款或现金

借：营业外支出

贷：低值易耗品–**（摊余值）

低值易损易耗品核算– 布草核算、制服核算

一般巾类使用1-1.5年，被套床单使用2-2.5年。根据酒店管理要求，酒店更换布草时，旧布草全部报废。根据酒店规定的年限，在使用期内平均分摊布草费用。

布草日常洗涤有一定的报损比例，一般按收入的0.3%之内确定日常毁损比例，超过该项比例部分由洗涤商赔偿，冲减计入当期费用。

经营期间补充的布草，按补充时的时间确定摊销时间。

布草的管理要记录账外台账，具体管理办法在资产管理章节详述。

低值易损易耗品核算– 布草核算、制服核算

会计分录

① 购进时：

借：低值易耗品–布草

借：应交税金–应交增值税–进项税

贷：银行存款或（应付账款)

② 摊销时

借：经营费用

贷：低值易耗品–布草