汇算清缴所得税账务处理（小企业会计准则汇算清缴所得税分录怎么做）

　所得税汇算清缴扣除标准

1、企业发生的福利支出，不超过工资总额14%的部分允许扣除。

2、企业拨缴的工会经费，对于不超过工资薪金总额2%的部分允许扣除。

3、对于企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分，允许在以后纳税年度结转扣除。

4、对于业务招待费支出，应当按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

5、广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分是允许扣除的，对于超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除。

6、企业发生的补充养老保险和补充保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。

7、企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，允许扣除;对于超过部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税汇算清缴会计分录有哪些?

1、应补缴税额的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配未——分配利润

所得税汇算清缴注意事项是什么?

1、企业开展所得税汇算清缴工作时，应当做好前期准备。提前对汇算清缴时间及相关注意事项进行掌握，注意：必须在规定时间内完成汇算清缴工作。

2、企业若是由于某些因素无法在规定时间内完成所得税汇算清缴工作，这时需在申报期限内向相关部门提出书面延期的申请。待主管税务机关审批后，企业应当在延期的期限内及时完成汇算清缴工作。