进项税额转出会计处理（应交税费未交增值税怎么结转）

未交增值税贷方有余额如何处理?

当计提增值税的时候，处理如下所示：

借：应交税费-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

当缴纳增值税的时候，处理如下所示：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

总结：常情况下，应交税费-未交增值税的贷方余额表示当月增值税已经计提，但是没有缴纳的情况。注意，假设前期税款已经缴纳了，但是企业并没有将银行扣款凭据进行入账。那么可能会出现应交税费-未交增值税的余额一直在贷方挂账的状况。

假设是小规模纳税人，其应交增值税科目的贷方也就仅有一个申报销项税额。当下月实交后记在借方的话，余额也就没有了。

如果转出未交增值税有余额要怎样处理?怎么做会计分录?

转出未交增值税会计分录怎么做?

1、月份终了的时候，企业应当将当月发生的应缴增值税额，从应交税费—应交增值税这一科目转入未交增值税科目中。其会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、月份终了的时候，企业应当将当月多缴的增值税额，从应交税费—应交增值税这一科目转入未交增值税科目中。其会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了的时候，企业应当将应预缴的增值税额(根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务等项目及其他现行增值税制度所规定的)，从 应交税费—预交增值税这一科目转入应交税费—预交增值税这一科目中。其会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

4、如果企业当月对上月应缴未缴的增值税进行缴纳，那么会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款