小企业会计准则坏账处理（其它货币资金的概念）

首先我们要先来了解其他货币资金的内容，其他货币资金的内容包括哪些？

其他货币资金，是指企业除了现金、银行存款以外的其他各种资金。也就是指那些企业搁在银行里面，有专门用途、不能随意动用的钱。比如：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款、存出投资款、外埠存款。

其他货币资金有哪些二级明细科目？

银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金、存出投资款、外埠存款等二级明细科目。

企业为了反映和监督其他货币资金的收入、支出和结存情况，应当设置“其他货币资金”科目进行核算。其他货币资金，属于资产类账户。账户结构：借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额在借方

其他货币资金相关的会计分录

1、当去银行办理相关的业务时

借：其他货币资金——银行汇票/银行本票

贷：银行存款

2、企业用其他货币资金进行支付结算时

借：原材料 / 材料采购 / 管理费用 / 销售费用

应交税费 — 应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金 — 银行汇票 / 银行本票

3、支付结算后，其他货币资金没用完，然后将余款退回

借：银行存款

贷：其他货币资金 — 银行汇票 / 外埠存款