新政策开具13%税率发票，申报表如何填写？

新政策开具13%税率发票，申报表如何填写？详细内容如下：

　　申报表调整内容

　　一是将原《增值税纳税申报表附列资料(一)》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13税率的货物及加工修理修配劳”和“13税率的服、不动产和无形资产”;删除第3栏“13税率”;第4a栏、第4b栏序号分别调整为第3栏、第4栏，项目名称分别调整为“9税率的货物及加工修理修配劳”和“9税率的服、不动产和无形资产”。

　　二是将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(以下简称《附列资料(二)》)中的第10栏项目名称调整为“(四)本期用于抵扣的旅客运输服扣税凭证”;第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。

　　三是将原《增值税纳税申报表附列资料(三)》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13税率的项目”和“9税率的项目”。

　　四是在原《增值税纳税申报表附列资料(四)》表式内容中，增加“二、加计抵减情况”相关栏次。”

　　还有两项申报表是不用再填写的哦~

　　它们分别是：

　　一、废止原《增值税纳税申报表附列资料(五)》(以下简称《附列资料(五)》)。

　　二、废止原《营改增税负分析测算明细表》。纳税人自2019年5月1日起无需填报上述两张附表。

　　调整后的变化

　　那么调整完的申报表有哪些变化呢总共有五大变化，大家一定要牢记~

　　变化一：不动产抵扣变了

　　变化二：旅客运输服抵扣;

　　变化三：加计抵减;

　　变化四：税率下调;

　　变化五：农产品进项抵扣及加计扣除。这五大变化后的一般纳税人增值税纳税申报表到底该如何填写，下面这个案例教会你税率下调的填写办法~

　　开具13税率发票申报表的填写方法案例

　　案例

　　某企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售一批货物，开具一张13税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元;发生有形动产经营租赁业，开具一张13税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元。

　　分 析

　　根据《政部 税总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(政部 税总局 海关总署公告2019年第39号)第一条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16税率的，税率调整为13”，企业销售上述应税货物、服，适用13税率，应开具13税率发票。

　　根据《国家税总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税总局公告2019年第15号)第一条规定，原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细，以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由“16税率的货物及加工修理修配劳”调整为“13税率的货物及加工修理修配劳”，第2栏项目名称由“16税率的服、不动产和无形资产”调整为“13税率的服、不动产和无形资产”，因此开具的税率为13的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“13税率的货物及加工修理修配劳”“13税率的服、不动产和无形资产”的对应栏次。

　　1.《附列资料(一)》第1行“13税率的货物及加工修理修配劳”：

　　本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=100000(元)

　　本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=13000(元)

　　《附列资料(一)》第2行“13税率的服、不动产和无形资产”：

　　本行“开具其他发票”“销售额”列=50000(元)

　　本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=6500(元)

　　本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500(元)

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